鉴于大家对毕业论文开题报告十分关注，我们编辑小组在此为大家搜集整理了“对中国石油下属贵州销售分公司的调查报告”一文，供大家参考学习
内 容 摘 要
中国石油天然气股份有限公司是我国石油化工行业的两大巨头之一。是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一。
2007年11月,中国石油在上海证券交易所上市，上市后股价连连下跌，使众多投资者遭受重大损失，引来各方对其的关注，其中就不乏对其内部控制有效性的质疑。本报告以中国石油下属的贵州销售分公司为调查对象，就内部控制的核心部分－财务关键内部控制进行实地调查，并就调查结果作简要总结分析。
调查发现，该公司财务关键内部控制在很多细节方面运行良好有效，但在一些对经营业绩、国有资产保值增值有重大影响的方面却屡屡失效，显现出国有企业的固有弊病，希望通过本文能引起管理层的重视。
关键词：中国石油 内部控制 有效性
参考文献
钱莉莉，“论现代企业内部控制制度”，《时代经贸》，2007年第6期。
2．宋子雄，“美国企业内部控制制度的发展及对我国的启示”，《亚太经济》，2005年第3期。
3．黄哲日，“企业制度变迁下的内部控制演进”，《北方经贸》，2006年第9期。
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5．庄景新，“浅谈企业内部控制制度建设”，《中国总会计师》， 2005年08期。
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7．中国石油内部控制制度编写组,《中国石油内部控制指引》，2007年版，中国石油出版社，2007年。
8. 中国石油财务制度编写组,《中国石油会计手册》，2007年版，中国石油出版社，2007年。
9．中国石油内部控制制度编写组,《中国石油风险控制规范》，2007年版，中国石油出版社，2007年
10．中国石油企业文化建设委员会,《中国石油企业文化建设指南》，2006年版，中国石油出版社，2006年。
11．中国石油企业文化建设委员会,《中国石油员工职业道德规范》，2006年版，中国石油出版社，2006年。
12．中国石油内部控制制度编写组,《中国石油资金安全指南》，2007年版，中国石油出版社，2007年。 （二）从内控制度的设计上加强对领导者的约束
目前我国企业的内控制度一般是“控下不控上”，对主要负责人和决策管理层的约束主要靠他们的觉悟程度和思想道德约束。事实上并不是也不可能是每个管理者都有很强的自我约束能力。这样在一无自我约束二无外在控制的环境下，往往就会出现因为个别企业管理人员滥用手中权力，按自己的意图随意行事，破坏内部控制制度的执行效果，给国家和人民造成重大损失的情况。因此，在内控制度设计过程中，就要对高级管理人员的权力采取约束与制衡措施，以督促其遵章守纪，为员工自觉执行制度做出榜样。“有控则强，失控则弱，无控则乱”的理念，要深植于各个层次的每一位管理者的头脑当中。
由于目前我国的法律环境对上市公司和国有企业管理人员的监管尚有很多缺陷，例如在美国上市公司大股东占用挪用上市公司资金，相关人员最高会被处以十年以上的监禁，而在我国类似行为仅会被证券交易所公开谴责一下而已，所以企业自身的内部控制的设计上尤其应重视对高级管理人员的约束。企业在设计内部控制时应遵循最小权限原则，即只给予管理者正确行使职权所需的最小权限。并定期对高级管理人员进行内控专项检查，实行内控一票否决，即内控执行有问题，其他经营业绩一概否决。
（三）建立“零容忍”的内控奖罚制度
所谓“零容忍”，是基于“人之初，性本恶”的假设，以实际的约束和现实的激励为基础，建立相关的制度体系，确定行为的容忍范围，如果事先确定的行为一旦超越范围，不管是谁做的，都坚决按章处罚，决不宽容。而目前国内企业在制度执行中普遍缺乏“零容忍”的理念，以致于制度虽大，却大不过人的胆量；制度虽有，不执行也等于无，这是造成内部控制制度失效的最根本的原因。
笔者建议企业建立一个内控奖罚基金，定期对员工的内控执行情况进行测评，测评结果直接与薪酬挂钩。对内控执行不力特别是给企业造成损失的员工给予严厉的经济处罚，并用处罚资金奖励那些认真执行内控制度特别是给企业减少损失增加效益的员工，让员工感到内控执行与自己的利益和荣誉息息相关。要做到制度执行“零容忍”，就要大力表彰、奖励遵章守纪的员工，严厉惩罚违反制度的员工。改变目前对遵章守纪的员工不奖，对违反制度的员工不罚的现状，这样才能杜绝或减少“制度只对老实巴交遵守它的人管用，而对不遵守它的人就失去效力”的不正常现象，内控制度才能真正发挥最大作用。
综上所述，笔者认为中国石油的内部控制远不如其宣称的那样完美有效，甚至不能让一个普通的中小投资者信赖，想必其他大型国有上市公司也存在类似情况。希望能够引起上市公司监管机构和国有资产管理机构的重视，必要时应出台类似美国的萨班斯法案但有中国特色的法规政策，直接干预上市公司和国有企业的内部控制，让投资者和国有资产的所有者—每一个国民放心地享受改革开放和经济发展的成果。
