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内 容 摘 要
目前我国正处于金融业快速发展的阶段，在金融自由化、创新化、全球化的过程中，原有制度下各种社会矛盾和历史积弊逐渐显现，金融风险日益突出，银行案件高发，暴露了我国商业银行在内部控制方面的种种隐患和问题，部分商业银行内部管理懈怠、有章不循，违规不究，处罚不重等诸多问题已逐步显现出来。笔者以在上海浦东发展银行包头支行（以下简称浦发行包头支行）的工作实践为基础，对商业银行内部控制问题进行分析。
关键词：内部控制；商业银行；浦发行包头支行
参考文献
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[9]马同保.内部控制制度与内部控制的比较探讨[J].中国乡镇企业会计，2007(5)：63 （四）内控监督体系的建设
1、建立内部审计监督机制，强化自我控制职能
内部审计控制机制是现代公司治理结构的重要组成部分，也是商业银行内控监督体系中不可缺少的重要环节，它在内部控制运行中起着监督保障作用，是建立内控监督体系的关键和基础。建立内部审计监督机制应遵循独立性、权威性、严肃性的原则，具体包括审计管理体制、审计方法、审计手段等。包头浦发应设立直接向行长负责的内部稽核监督部门，实行统一领导的总稽核负责制，配备政治素质好、业务能力强、敢于坚持原则的人员担任稽核干部，赋予稽核监督部门稽核、检查、建议、处罚的权力。将内部控制的健全和执行情况作为工作重点，改革传统的稽核方式，实现由单一的业务合规性监督向以风险性监督为主转变，由单一的现场检查向以非现场监督为主转变，由传统的手工检查向以计算机检查为主转变，由对金融违法的事后监督向事前防范为主转变。
2、建立人民银行总监管机制，履行外部监管职责
人民银行作为银行部门的政府派出机构，有责任加大力度监管商业银行内控制度建立和执行情况。不仅有利于维护良好的金融竞争秩序，也是商业银行建立和完善内控监督体系的必要保障。对银行业的内控监管是中央银行主要职责，主要包括：切实督促银行机构完善和健全内部控制机制，加大对银行机构内部稽核工作的指导和监督力度，注重对银行机构内部控制执行情况的稽核监督、反馈，全面评价银行机构内部控制的总体有效性，同时，研究分析银行机构内部控制存在问题和解决措施，从而不断提高内控监管水平和有效性。
实践总结
本文通过以中国浦发行包头支行为例，以商业银行内部控制体系中的五大基本构成要素
