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审计大纲:作为审计工作指导的纲领性文件,审计大纲应明确本项审计需要“做什么”。审计大纲是前面流程图及风险分析的结果,其分项编码规则及逻辑关系同一期没有区别,但应与后面的“测试方案”有对应关系。测试方案:相对审计大纲,测试方案应回答“怎么做”的问题。测试方案应说明数据来源,抽样方法,抽样方案及相关的查询语句。测试方案与审计大纲可为一对多或多对一的关系,可通过编码或逻辑线来实现。控制标准:适用的法律法规与政策程序。根据对被审计项目业务内容的了解情况,列出在该业务领域适用的国家及地方性的法律法规、行业标准、公司相关的管理制度与政策,以及具体指导该业务活动的工作程序。
标准工作包的现实意义建立标准工作包的过程也许比较辛苦,但这是一项非常有意义的工作,随着标准工作包的不断充实,审计工作也可以越做越轻松。同时也可以避免不同的审计师做同一项审计时由于标准的不同而可能引起的审计质量的偏差。如果我们的标准工作包足够丰富,可以想象,将来做任何一个审计项目,只需从标准工作包库中抽取相关的流程,就可以自动生成大部分审计大纲及检查方法,这对提高审计效率,保证审计质量有重要意义。
