中央转移支付与新疆财政支出的灰色关联分析[*]

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论文导读:：改革开放三十年来中央转移支付占新疆财政支出的比重一直维持在比较高的水平。从历年数据来看，生产性财政支出、非生产性财政支出和获得的中央转移支付的量交替上升，折射出新疆的发展历程以及人们认识程度的改变。通过运用灰色关联分析后发现，中央转移支付与生产性财政支出和非生产性财政支出的关系都非常密切，但是就新疆而言主要是满足非生产性财政支出的需要。
论文关键词：新疆，转移支付，财政支出，灰色关联分析

　　1 引言
　　国外关于转移支付与财政支出关系的研究并不多，比较有代表性的有：唐尼索恩（Donnithorne，1973）^[1]认为20 世纪50 年代以来的财政分权扩大了省际间人均财政收入的差异，原因在于当各个省份获得更大财政自主权的同时，富裕省份的上解减少直接降低了对贫穷省份的转移支付规模；拉迪（Lardy，1975）^[2]则认为依赖于中央政府转移支付的省份会比其他省份更倾向于增加在社会服务和投资方面的支出；玛（Ma，1997）^[3]研究发现，1983～1991 年间由于省级政府的税收流失削弱了财政制度的再分配功能，同样也导致地区间转移支付数量的下降；雷塞（Raiser，1998）^[4]认为转移支付加剧了地区间的差异，主要的原因是中央政府对转移支付的分配是基于政治目的而非出于公平性考虑；奈特和李（Knight and Li，1999）^[5]通过检验1983～1991 年间的省级预算，得出净转移支付会加剧地方财政支出波动的结论；拜赫勒（Bahl，1999）^[6]的研究结论也显示转移支付支出的均等化效应在1990～1995 年间下降了。国内关于这方面的研究更少，比较具有代表性的研究是朱云欢(2008) ^[7]，她利用面板数据对转移支付对各省份财政支出波动的平滑效应进行检验，研究表明，我国净转移支付能够减少各省份80 %左右的财政收入冲击，各省份对预算的紧控有利于转移支付平滑机制的发挥，市场化改革和财政分权均弱化了转移支付的平滑功能，同时本科毕业论文格式，东部省份比中西部省份的收入冲击更容易受到净转移支付的影响，尤其是在分税制改革以后，考虑到财政支出平滑的地区差异，中央政府应尽可能采取与收入能力和支出需要相匹配的均等化的转移支付形式。这些研究多将全国各省级地方视为一个集合进行研究，而针对单个地方财政支出受中央转移支付影响的研究尚不多见。
　　从本文的研究内容及研究对象考虑，把转移支付仅定义为上级政府对下级政府的补助或者拨款，主要是分析改革开放后中央转移支付与新疆财政支出的相互关系，其目的在于：一是通过对中央转移支付与新疆财政支出两者关系的研究，深化对相关问题的认识；二是总结和评价改革开放以来中央转移支付在支持新疆地方财力、协助新疆发展方面所发挥的作用；三是对将要实施的对口援疆工作有一定的启发性。全文结构安排如下：第二部分描述改革开放后中央转移支付与新疆财政支出的数量关系；第三部分对中央转移支付与新疆财政支出进行灰色关联分析；第四部分给出本文的结论。
　　2 中央转移支付与新疆财政支出的数量关系
　　为了研究的更加深入，本文根据已有研究的规范性（Devarajan,Swaroop,andZou,1996^[8]; Kneller,Bleaney,and Gemmell,1998^[9]），将各项财政支出划分为生产性财政支出和非生产性财政支出两大类。[②]基础数据来源于《新疆五十年》、2008年和2009年的新疆财政年鉴以及2006~2009年新疆统计年鉴，包含了改革开放以来生产性财政支出、非生产性财政支出和中央转移支付的历年数据。[③]
　　首先，从总量角度来考察我们会发现下面几个特点。一是从历年数据对比上来看，1978年中央转移支付的量要大于非生产性财政支出，但是小于生产性财政支出；从1979年到1987年，中央转移支付的数额即大于生产性财政支出又大于非生产性财政支出的量；而从1988年往后一直到2008年，非生产性财政支出的数额是最大的，其次是中央转移支付，最后是生产性财政支出。如果我们用E₀代表中央转移支付序列，用E1代表生产性财政支出序列，再用E2代表非生产性财政支出序列，我们会发现下面一个规律：E1>E0>E2(1978)；E0>E1>E2(1979,1980)；E0>E2>E1(1981～1987)；E2>E0>E1(1988～2008)，可见三者在数量上经历了一个交替上升的过程，从中能够折射出新疆的发展历程以及人们对三者认识的改变中国学术期刊网。1955年新疆自治区正式成立伊始，社会主义经济基础是非常薄弱的，最急需的就是基础设施的建设以及对农业生产的投入，两个方面都属于生产性财政支出的范畴。改革开放以后，由于国家的重视以及新疆在资源等方面先天的条件，新疆经济进入加速发展阶段。但是由于工业发展仍然相对滞后，收税体系也很不健全，所以收税得不到保障，财政亏空非常大。出于对新疆地区发展的关注以及财政均等化的考虑，中央逐渐加大了对新疆转移支付的力度，使其发展能够得到有力的支撑。随着改革开放的深入，新疆先后经历了1994年分税制改革和2000年西部大开发战略两项重大决策的实施，新疆无论是在经济基础方面还是在收税体制方面都得到了非常大的改善。新疆的财政不需要完全依仗于中央转移支付的帮助，同时，新疆财政支出也慢慢向非生产性财政支出方面倾斜，尤其是在科技教育等方面的投入逐年增加，政府职能悄然发生着改变，向服务性政府靠拢，减少对经济的直接干预，从中反应出人们对事物认识的改变。其次本科毕业论文格式，考察一下中央转移支付占新疆财政支出比例变化情况。中央财政补助占新疆财政支出的比例波动是比较频繁的，但比例一直维持在一个比较高的水平，平均比例达到了61.7%。可见，如果中央转移支付最终全部转化为支出的话，新疆财政支出有一半以上的比例来自中央转移支付。西部大开发战略实施以后，两者的比例有一个直线上升期，说明在这个阶段中央转移支付的力度明显加强。从历年的情况来看，变化趋势大体上可以分为三个阶段，先上升后下降然后又上升，最高达到84.3%，最低也有41.5%。随着全国对口支援新疆工作会议和新疆工作座谈会的召开，将有一系列的利疆政策出台，可以预见今后几年甚至十几年新疆将会迎来中央转移支付的另一个高峰期。中央转移支付和新疆财政支出的历年数值和比例关系见图1。
　　
　　图1 中央转移支付与新疆财政支出
　　3 中央转移支付与新疆财政支出的灰色关联分析
　　灰色关联的研究方法是根据序列曲线几何形状的相似程度来判断其联系的紧密性，曲线越近，相应序列间的关联度就越大，反之越小，对样本量的多少和样本规律性没有特殊要求^[10]。因此，本文决定运用灰色关联的方法对中央转移支付与新疆财政支出的关系进行研究。具体数值见表1。
　　表1 新疆财政支出及中央转移支付量 （单位：亿元）
　　

3.1 灰色绝对关联度
　　灰色绝对关联度测度的是序列E₀与E_i之间的关联程度，它只与E₀和E_i的几何形状有关，序列E₀与E_i几何上相似程度越大，灰色绝对关联度就越大，反之，灰色绝对关联度越小。
　　首先，令：
　　
　　
　　则
　　
　　
　　
　　由
　　得：；；
　　又由：
　　
　　得： ；
　　再由
　　 　　得灰色绝对关联度： ；
　　根据灰色绝对关联度的计算结果分析可知：中央转移支付与非生产性财政支出的变化趋势是非常接近，灰色绝对关联度达到了0.91，意味着随着非生产性财政支出规模的扩大，中央转移支付的强大也在明显的加大。相比较而言，生产性财政支出序列与中央转移支付序列的灰色绝对关联度只有0.6883，变化趋势相近没有那么明显，但仍然可以说生产性财政支出的增加在一定程度上刺激了中央转移支付量的增加。
　　3.2 灰色相对关联度
　　灰色相对关联度考察的是序列E₀与E_i相对于始点的变化速率之间的联系，E₀与E_i的变化速率越接近，灰色相对关联度就越大，反之就越小中国学术期刊网。
　　先求出各序列的初像值，由
　　
　　得：
　　
　　
　　
　　则的始点零化像为：
　　
　　
　　计算得：
　　
　　
　　
　　由
　　得：；；
　　又由：
　　
　　得： ；
　　再由：
　　得灰色相对关联度： ；
　　从灰色相对关联度的计算结果来看，非生产性财政支出和生产性财政支出与中央转移支付相对于始点的变化速率都是相近的，其中非生产性财政支出与中央转移支付的变化速率更接近一些，这说明改革开放以来随着财政支出规模的加速扩张，中央为了更好的支持新疆地区的发展和为了实现财力均等化的目标，中央转移支付的力度也随之不断加强，再次证明了新疆财政支出和中央转移支付之间的相互作用关系。
　　3.3 灰色综合关联度
　　灰色综合关联度既可以体现序列E₀与E_i的相似程度，又可以反映出序列列E₀与E_i相对于始点的变化速率的相似程度，是较为全面的表征序列间联系是否紧密的衡量指标。
　　由
　　得灰色综合关联度：；
　　通过观察灰色综合关联度发现：δ₂＞δ₁，这意味着改革开放以来由于非生产性财政支出需要而引发的中央转移支付增加的量大于生产性财政支出所引发的量本科毕业论文格式，换句话说，新疆更倾向于将每年增加的中央转移支付更多的用于增加非生产性财政支出上，用在生产性财政支出上的相对较少。
　　4 结论
　　 改革开放三十年来中央转移支付和新疆财政支出无论是总量还是支出结构都发生了明显的变化，这种变化折射出时代的进步和人们意识形态的改变。在经济基础十分薄弱、基础设施非常匮乏的年代，生产性财政支出成为新疆财政工作的首选。但是随着税收体制以及经济结构等问题越发突出，新疆财政缺口越来越大，阻碍了新疆地区的发展，基于此中央审时度势加大对新疆转移支付力度，努力确保财政均衡，全力保障新疆地区平稳健康发展。进入九十年代以后，改革开放越加深化，分税制改革完善了新疆的税收体制，西部大开发战略的实施则大力推动过了新疆地区经济社会的快速发展。新疆的财力大为改善，财政支出也倾向于教育科技等非生产性财政支出，减小对经济的直接干预。通过灰色关联分析发现，无论是生产性财政支出还是非生产性财政支出都可以有效的诱发中央转移支付的增加，但是两者相比较而言由于非生产性财政支出所引起的中央转移支付增加的量大于生产性财政支出所引发的量，也可以这样理解，现阶段中央转移支付主要是满足新疆非生产性财政支出的需要。既然现行中央转移支付主要用于新疆非生产性财政支出，我们可以通过加大其中专项转移支付的比重从而加强中央对新疆的直接干预力度，实现中央对新疆的一系列目标。当然，中央转移支付与新疆财政支出的关系远没有我们想的那么简单，很多问题有待于进一步的研究和讨论。

参考文献：
[1]Donnithorne, A. The budget and the planin China: Central - local economic relations [M]. Canberra: Australian NationalUniver2sity Press, 1973.
[2]Landy, N. R. Centralization anddecentralization in China’s fiscal management [J]. The China Quarterly, 1975, (61), 25 - 60.
[3]Ma, J. Intergovernmental relations andeconomic management in China [M]. New York: St. Martin’s Press, 1997.
[4]Raiser, M. Subsidizing inequality:economic reforms, fiscal transfers and convergence across Chinese provinces[J]. Journal of De2velopment Studies, 1998, (34), 1 - 26.
[5]Knight, J., &Li, S. Fiscaldecentralization: incentives, redistribution and reform in China [J] .Oxford Development Studies, 1999, (27), 5 - 32.
[6]Bahl, R. Fiscal policy in China [M]. San Francisco: The 1990 Institute, 1999.
[7]朱云欢.转移支付对财政支出波动的平滑效应研究[J].山西财经大学学报，2008（5）：107-112.
[8]刘思峰，郭天榜，党耀国.灰色系统理论及其应用[M].北京:科学出版社，1999.
[9]Devarajan S., Swaroop V., Heng-fu Z.,1996, “TheComposition of Public Expenditure and Economic Growth” [J], Journal of MonetaryEconomics, Vol.37, No.2, PP 313-344.
[10]Kneller,Richard,Michael,F.Bleaney,and Norman Gemmell.,1998,“Growth,PublicPolicy and the Government Budget Constraint:Evidence from OCEDCountries”,Discussion paper No.98/14,School of Economics,University ofNottingham.