中国建设银行实习报告

 中国建设银行实习报告
一、实习单位简介     中国建设银行是四大国有银行之一，是中国金融体系的重要组成部分。近年，建行在企业管治建设、内部组织机构设置、完善风险管理体制、管理和业务流程再造、产品和服务开发等方面，进行了一系列卓有成效的改革和创新，已经成为当今内地最具综合竞争能力、市场营销能力、风险控制能力、客户服务能力和盈利能力的银行。2005年建设银行荣获《银行家》杂志“中国年度最佳银行奖”。在《亚洲周刊》2006年7月公布的亚洲银行300强排名中，建设银行在“利息收入净值最高的银行”和“纯利最高的银行”两项排名中均列第一位，被誉为“亚洲最赚钱的银行”。 中国建设银行股份有限公司萧山区支行，一直鼎立支持萧山经济的发展，在地方经济建设中发挥着极其重要的作用，以优美的环境、丰富的金融产品，竭诚为各类企事业单位和城镇个人客户提供着安全、快捷的全方位优质金融服务。
二、  实习过程    此次实习的目的在于熟悉金融机构的业务活动，系统地学习银行实务工作，使理论知识和工作能力得到提高和锻炼。实习过程主要包括以下几个阶段： （一）了解实习单位基本情况和机构设置、人员配备等。 （二）学习银行的基本业务流程。 （三）了解银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。
（四）了解国际业务部的业务，特别是信用证及其主要会计分录。

三、实习内容
 
 实习初期，在师傅的提点下，我首先熟悉了下建行的操作型客户管理系统。师傅告诉我随着外资银行逐渐进入中国市场，高端客户越来越成为各家金融机构的首选的市场目标，要赢得市场和客户，全面的客户信息无疑举足轻重。建行的客户关系管理应用群是实现建行从“以产品为中心”向“以客户为中心”转变的基石。拿客户信息模块来说，整合了客户的基本信息，联系情况、销售机会、价值评估、客户信用，财务信息等功能子块，实现了360度的单一客户视图。为了让我熟悉系统的操作，师傅给了我十张客户的月度财务报表，让我把数据输入系统并保存。因为学过会计，所以对于报表并不陌生，账户一一对号入座。但与师傅们的打字速度相比，真是自叹不如。“冰冻三尺非一日之寒”。师傅们打字眼睛看着数据，手指在键盘飞舞。而我则不停地游离于数据，键盘，屏幕之间。我学着他们的样子，渐渐地也可以盲打了。
 
 国际业务部的主要业务之一是信用证（Letter of Credit）。信用证是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证。在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。
 
 信用证，作为有条件保证付款的证书，是国际贸易活动中常见的结算方式，一般履行以下程序：
1．买卖双方签订合同。 2，进口商根据合同规定在规定时间内向银行提出开证申请。 3，开证行开出信用证并送通知行。 4. 通知行收到信用证经核验后通知出口商。 5. 出口商按信用证装运规定发货。 6．出口商发货后向银行揭示信用证项下规定单据要求议付。 7．议付行议付信用证项下单据后先垫付货款给出口商，提供贸易融资。 8．议付行议付后，将全套单据包括汇票寄送开证行提示付款。 9．开证行审单与信用证相符后，即履行付款给议付行。 10．开证行付款后，提示进口商付款。 11．进口商向开证行付款赎单。 12．进口商取单后，凭正本提单向运输公司提取货物。

以CIF条件下的出口合同来说，流程如下：

 
 开证申请人在申请开证时要递交开证申请书。开证申请书除明确提出请开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和地址，信用证的种类与到期日和到期地点外，主要还有两方面的内容：1.要求开证行在信用证上列明的条款，其基本内容也就是要求受益人提交的符合买卖合同的单据条款，是开证行凭以向受益人或其指定人付款的依据。2.开证人向开证行的保证与声明。（附表1.1）
 
 信用证的内容，随着不同交易的需要而定，各开证行习惯使用的格式也各不相同。但目前，SWIFT格式已经被银行广泛采纳。虽然信用证至今尚无统一格式，但其基本内容大致相同，主要有以下内容：
1． 信用证本身方面的说明：如信用证的编号（Documentary Credit Number），开证日期（Date of Issue），到期日（Expiry Date）和到期地点（Expiry Place），交单期限（Period for Presentation of Documents）等。
2． 兑付方式：是即期付款，延期付款，承兑还是议付。
3． 信用证的种类：是否可撤销，是否经另一银行保兑，可否转让等。
4． 信用证的当事人：开证申请人（applicant），开证行(opening bank)，受益人(beneficiary)，通知行(advising bank)等。此外，有的信用证还有指定的付款行(paying bank)，偿付行(reimbursing bank)，承兑行(accepting bank)，指定议付行(negotiating bank)等。
5． 汇票条款：包括汇票的种类，出票人(drawer)，受票人(drawee)，付款期限，出票条款及出票日期等。凡不需汇票的信用证无此内容。
6． 货物条款：包括货物的名称(name of commodity)，规格(specification)，数量(quantity)，包装(packing)，价格(price)等。
7． 支付货币和信用证金额(Credit Amount)：包括币种和总额，币别通常应包含货币的缩写与大写，总额一般分别用大写文字与阿拉伯数字书写。信用证金额是开证行付款责任的最高限额，有的信用证还规定有一定比率的上下浮动幅度。
8． 装运与保险条款：如装运港或起运地，卸货港或目的地，装运期限，可否分批装运，可否转运以及如何分批装运，转运的规定。以CIF和CIP贸易术语下达成的交易项下的保险要求，所需投保的金额和险别等。
9． 单据条款（Documents Requied Clause）：通常要求提交商业发票，运输单据和保险单据，此外，还有包装单据，例如装箱单，重量单，以及产地证，检验证书等。
10． 特殊条款（Special Conditions）：视具体交易的需要而异。常见的有要求通知行加保兑；限制由某银行议付；限制某船或不许准装某船；不准在某港停靠或不准选取某条航线等等。
 除此之外，信用证还有开证银行的责任条款，根据《跟单信用证统一惯例》开立的文句，以及信用证编号（Documentary Credit Number），到期日及地点（Date and Place of Expiry），开证行签字和密押等。
 
 师傅们在审查单据的时候，总是带着“疑问”的目光，格外地仔细，因为他们的工作十分关键，可以有效防止进口信用证业务中的风险。在单据审核中，若发现与信用证条款不一致或是信用证的规定不能在单据上得到证实，单据间有矛盾，均被视为单证不符。各国司法实践中对信用证严格相符原则的运用几乎达到了镜像标准。所以在单据和信用证条款之间表面上决不能有任何的差异，但是这仅限于文字的叙述，对于单据的格式，完整性，准确性，真是性，有效性并不在审核范围之内，而对于单据所代表的货物的描述，数量，重量，价值，存在性之类的也不负责。

 审核信用证密密麻麻的条款，着实让人头疼。师姐教了我个简便窍门。如前所述，SWIFT信用证已经在我国占了较大比重，而SWIFT对信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编号，而根据此编号就可以知道这个条款是说什么的了。固定格式为：编号，条款属性：条款内容。例如：31D/ DATE AND PLACE OF EXPIRY：990121.R.R.O.C。“31D”就是编号，属性是“信用证到期日和到期地点”，知道这一点，就很容易理解“990121.R.R.O.C”相应的意思就是这份信用证的有效期是1999年01月21日，以中华人民共和国境内为有效期地点。再比方说31/DOCUMENTAY CREDIT NUMBER ：9812/20487923 此栏为跟单信用证号码9812/20487923。
 
 有些条款内容很长，中间还分好几部分，但只要是在一个编号下，都同属一个性质内容。至于其中的几部分，信用证通常会用“+”或“-”来分割。所以，阅读的时候特别要注意，先看编号归大类，再看“+”或“-”分小类，免得混淆遗漏。
 然后，根据编号看信用证，一目了然。当熟悉信用证了。以后拿到新证，也就轻车熟路了：40A条款看信用证类型，50条款看客户名，59条款看受益人，45A条款看货物品名，32B条款看金额对否，31D条款看“大限”，44C或44D条款看交货期，46A看单证，47A看要求，48看交单期限等等。
 
 师姐也拿了一些单证给我看，譬如：海运提单、装箱单、发票、产品质量证明书等一系列与国际贸易流程有关的单据副本。之前，有些单据我们在上课的时候有学习过，但是，当时都觉得书上讲的东西理论性太强，可能在实践中就是“纸上谈兵”，一定用不到。但当真正看过这些单据后，才发现理论与实践是密不可分的，此时我看到的、用到的、正是书上所讲、我们所学的。这些单据大大加强了我的实践操作能力，也让我们对如何填写这类单据有了进一步的认识。其实，只要虚心，用心的学习，很多实际操作就会很容易掌握。
 
 师傅们审核单据的程序通常是先审核正本信用证和正本信用证修改书的内容，然后以商业发票为中心单据，审核商业发票的内容是否与信用证要求完全相符。再审核信用证要求提供的除商业发票以外的其他单据的内容是否与信用证的要求完全相符。接着以商业发票为中心单据，审核其他单据与发票之间相同或相关的内容，及其它单据之间相同或相关内容是否与信用证要求完全一致。最后，将审单中发现的不符点及处理意见写在工作记录中；并在审单完毕后再信用证背面作批注，以防止重复议付或遗漏。批注的内容有议付日期，议付金额，出口数量，信用证余额等等。
 据师傅们多年的经验之谈，信用证常见的不符点有信用证过期，信用证装运日期过期，受益人交单过期，运输单据不洁净，运输单据类别不可接受，没有“货物已装船”证明或注明“货装舱面”，运费由受益人承担，但运输单据上没有“运费付讫”字样，启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符，汇票上面付款人的名称、地址等不符，汇票上面的出票日期不明，单据没有必要签字或有效印章等。
 虽然就单据而言，不存在“几乎一样”或‘作用差不多’的余地。但是也有变通处理，比如说受益人在交单期间的修改。一般说来。受益人都会争取在到期日之前提交单据以便银行审单。受益人的交单期与信用证的有效期一般有先后之分，而银行会在合理期间审单，这样便于受益人尽快得知不符点并加以修改以便在有效期内再次交单以尽快结汇。通常办理信用证的修改程序如下：
开征申请人向原信用证开证行申请修改信用证，提交信用证修改（Application for Amendment）。
开证行审核同意后，向信用证员通知行发出修改通知书押修改通知电报。
通知行收到修改通知书后，验核其表面真实性，并将其传递给受益人。
受益人同意接后则信用证项下的修改正式生效。
 
 此外，开证行有权联系开证申请人是否接受不符单据。只要申请人同意接受不符单据，银行可能会不按严格相符原则予以拒付，而是向提交不符单据的受益人予以付款。再如，单证中(商业发票除外)货物描述不与信用证抵触。除商业发票外，其他单证只要不矛盾，不必每一份都写上冗长的对货物的全面的描述，也就是说可以不必完全符合信用证时货物的描述。
 
 信用证作为国际贸易结算，自然有它的会计处理。
 对于信用证项下的出口业务，在受理国外开来信用证时，当对进口商的资信及信用证本身审查并认可后，即编制信用证通知流水号，根据信用证副本缮制“国外开来保证凭信”后，将信用证正本通知出口商，受证与通知时，应编制表外科目如下： 收：国外开来保证凭信　　　　　　外币    
 若之后接到开证行的信用证修改通知书，要求修改金额，或受益人同意退证，，或经受益人同意修改增加金额时，或信用证受益人同意修改减少金额，或逾期自动注销其增减金额还应在表外科目“国外开来保证凭信”中核算。   
 当出口商按信用证条款的要求交来全套出口单据后，银行逐项审核，达到“单证一致，单单一致”的要求后，应在信用证上批注议付日期并编制银行出口押汇编号，填制“出口寄单议付通知书”，按一定的方法向国外银行寄单收取款项。    
 当议付行在收妥出口货款外汇的同时对出口商办理人民币结汇，即议付行按当日现汇买入价买入外汇，再折算成相应的人民币支付给出口公司，以结清代收妥的出口外汇。账务处理如下： 首先销记表外科目： 付：国外开来保证凭信　　　　　　　外币 结汇时的会计分录如下。 借：存放国外同业款　　　　　　　外币 贷：外汇买卖　　　　　　　　　　外币 借：外汇买卖　　　　　　　　　　人民币 贷：活期存款—一出口单位户　　　人民币
对于信用证项下的进口业务的核算则如下：当开证行收取开证保证金，并根据开证申请书的内容开立信用证后。 收取开证申请人保证金的会计分录如下； 借：活期存款——开证人户　　外币 贷：保证金——开证人户　　外币 同时，登记表外科目： 收：开往国外保证凭信　　　　外币  
   当进口商如需修改信用证，经银行审核同意后，对信用证金额增加或减少的修改，都应填制“开往国外保证凭信”传票，并在信用证留底联上批注、结出余额。当信用证到期后，应将逾期失效金额同有关合同联系确认后，填制传票子以冲销，并将信用证留底卡余额结平。   
 当银行收到国外寄来的全套进口单据，在核对，符合“单证一致、单单一致”的要求下，送进口商审核。银行在进口商承付后，即办理付汇手续，主要有即期信用证支付方式和远期信用证支付方式两种。
 期信用证下付款，有三种方式。   （1）单到国内审单付款。银行收到由议付行寄来的进口单据，经进口方审核相符确认承认后，银行即办理对外付款。作会计分录如下： 借；活期存款—一开证人户　　　　　外币 保证金——开证人户　　　　　　外币 贷：港澳及国外联行往来或其他科目　　外币 同时，转销表外账户： 付：开往国外保证凭信　　　　　　　外币 
 （2）国外审单主动借记。出口商将其出口单据交议付行审查后，若单证一致，单单一致，则议付行立即主动借记银行在该行所开立的账户，并将单据连同借记报单一并寄到开证行。开证行收到国外寄来已借记报单及单据时，填制保证金科目借方传票与该报单对转，另加计国外议付日到国内向进口单位收款日之间的外汇垫付利息。会计分录如下： 借；活期存款——XX进口单位户　　　　外币 贷：利息收入　　　　　　　　　　　外币 若进口单位没有现汇账户，则可通过售汇进行支付。作会计分录如下： 借：活期存款　　　　　　　　人民币 贷：外汇买卖　　　　　　　　人民币 借；外汇买卖　　　　　　　　　外币 贷；利息收入　　　　　　　　外币  
 （3）国外审单电报索汇。议付行审查后不能主动借记开证行账户，而必须用加押电报向开证行索汇。开证行核押相符，即用电汇方式向国外付汇，并向进口商收取货款。这种支付方式的会计分录与审单与国内审单付款方式相同。
第二种：远期信用证项下付款。远期信用证的付款核算包括承兑和到期付款两个阶段。当开证行接到议付行寄来单据，经审核与信用证相符，应承担信用证到期付款的责任，承兑后开证行发出“承兑通知书”，说明承兑日期。付款到期日及付款人方式。如果议付行要求开证行在承兑后将汇票退回，开证行应予照办，但到期时，开证行必须接到汇票后才能付款，其会计分录与即期信用证进口业务相同。承兑信用证到期日，抽出“承兑汇票”，在信用证留底注明销账日期并办理转账。会计分录如下： 借：保证金——开证人户　　　　外币 活期存款——开证人户　　　　外币 贷：存放国外同业或其他科目　　外币     因为朋友在楼下的柜台上班，所以休息时间时常去“探班”。与业务部相比，她们显得更为忙碌，每天下班后的对账就像“打仗”一样，对账时除了要核对现金账实是否相符外，还要查看重要空白凭证是否缺失，传票是否连续等等。而柜员间对账也是很有程序的，一般先清点现金，然后再是清点重要空白凭证如存折、银行卡、存单等。在手工操作下，为使每天成千上万的银行会计核算业务能及时、准确地处理完毕，银行在会计账务组织上设置了综合核算和明细核算两个相互核对、相互制约的核算体系。前台柜员根据凭证登记分户账，抄制余额表，后台综合人员则根据凭证编制科目日结单，登记总账，编制日计表，并通过相互间的总分核对、平衡，以保证账务处理的准确性。
 
 实习期间，我也认识到了工作当中所要求的严谨和细致的工作态度，比如：对待客户的态度，首先是要用敬语，如“您好、请签字、请慢走”；其次与客户传递资料时必须起立并且双手接送，最后对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。也不乏看见一些顾客，为了方便或自己的利益，央求工作人员“高抬贵手”，就像一个顾客，存款中有假钞，要求取回，在遭到婉言拒绝后，开始埋怨工作人员的“古板”，声音越提越响甚至于人生攻击，连我都觉得是那客户在“无理取闹”，但是微笑却始终挂在工作人员的脸上，没有丝毫的不耐烦，耐心地向客户解释这是违反规定的，此时这种微笑已经不只是一种简单的面部表情,更是一种服务方式、工作态度和能力的体现。

四、实习小结
 
 “千里之行，始于足下”，这近一个月短暂而又充实的实习，不仅让我开始熟悉职场“生态环境”， 接触到未来的同事，感受到企业的文化，而且收获了大学的课堂里没有的许多东西，学到了为人处世的许多道理与方法，学会了怎样学习，也学会了把一根警醒自己的惰性、使自己始终保持自强不息良好心态的鞭子甩在空中，啪啪作响！