企业集团货币资金管理与控制问题研究

摘    要

货币资金是保证每个企业正常生产经营的关键因素，他具有较高的流动性和较低的安全性，使得货币资金往往成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。近几年来，我国各级执法部门查处的经济违法犯罪案件中，单位或个人非法挪用资金、设立小金库的案件屡有发生，其金额之巨大、涉及人数之众多，令人膛目结舌。而此类案件大多是由于货币资金管理与控制制度失效而形成的。这些情况使得各个企业对其货币资金管理与控制制度的要求越来越高。西安AQ集团作为大型企业集团，近年来虽然建立了有效的货币资金管理控制制度，但仍还存在一些问题。本文在总结企业货币资金内部控制的经验和教训基础上，以西安AQ集团为例，通过分析西安AQ集团货币资金管理与控制的现状和问题，提出西安AQ集团货币资金管理与控制的完善对策，力争通过货币资金管理控制制度的完善，在保证货币资金安全的前提下，实现货币资金运用效果的最大化。

关键词：货币资金  控制  集团

                                 

目            录

一、货币资金管理与控制概述1

（一）货币资金管理与控制的目的1

（二）货币资金管理与控制的内容1

（三）资金内部管理与控制的重要性1

二、西安AQ集团货币资金管理与控制现状2

（一）西安AQ集团概况2

（二）西安AQ集团货币资金管理与控制现状介绍2

三、西安AQ集团货币资金管理与控制存在问题分析3

（一）货币资金管理与控制制度不完善3

（二）董事长与总经理分工不清3

（三）“一支笔”审批制度缺乏有效分解与制衡4

四、完善西安AQ集团货币资金管理与控制的对策4

（一）完善货币资金管理与控制制度4

（二）明确西安AQ集团董事长及总经理的职责5

（三）加强对企业财务审批“一支笔”的制衡6

结束语6

参考文献7