评析电力公司审计的诸多问题
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资料包括： 论文(30页32178字)
说明：
摘要：内部审计作为内部控制的一部分，随着近年来国内外资本市场发生的一系列财务造假丑闻越来越被社会各界所重视，内部审计有着社会审计不可替代的职能。2002年美国纽约证券交易所颁布了新的上市公司治理标准，要求所有上市公司必须建立内部审计机构。内部审计作为企业内部管理体系中的一个重要组成部分，是完善公司治理不可或缺的一个重要环节。本论文以内部控制理论作为研究的理论基础，同时在借鉴当前国内外企业内部审计研究成果的基础上，针对江西省电力公司内部审计存在的问题:内部审计定位不明确、独立性不强;内部审计涉及领域过窄，事前控制薄弱;内部审计的技术与方法落后;审计成果应用不尽人意;审计人员素质还不能适应新形势、新任务等，提出了完善江西省电力公司内部审计的建议:明确内部审计定位;构建新的内部审计组织体系;拓宽内部审计工作领域;改进审计方法; 优化内部审计工作环境。本文旨在从江西省电力公司内部审计相关问题研究入手，对进一步完善我国公司内部审计制度建设进行有益探索，试图从中寻找出适合一些我国公司内部审计发展的新思路。
关键词:内部审计内部控制电力公司
Research on Internal Audit一Related Issues Power Company
Abstract ：Internal audit is a part of internal control. In recent years, as a series of financial fraud scandal happened in domestic and foreign capital markets, internal audit have attracted more and more attentions from sectors of society,and can''t be replaced by social audit. In 2002, New York Stock Exchange published a new governance standards for listed companies, required all listed companies must establish internal audit systems. As an important component of the enterprise internal management system, internal audit is an essential segment to perfect corporate governance.
This paper bases on the internal control theory, reference to the researches of internal audit of domestic and foreign enterprise. This article analyzes the primary problems of internal audit of Jiang Xi Power Company, such as the positioning of internal audit is not clear, the independence is not strong, the scope of internal audit is too narrow, pre一control is too weak, the technique and methods of internal audit are backward,the use of audit result is not satisfying, and the quality of auditors doesn''t adapt for the new situation and new task.The paper gives some suggestions to perfect internal audit of Jiang Xi Power Company, including confirming the positioning of internal audit, creating new organized system of internal audit, broadening the scope of internal audit, improving the auditing methods, perfecting the environments of internal audit. The purpose of this paper is to further improve company''s system of internal audit through studying the internal audit-related issues, attempt to find some new ideas that fit company''s development of internal audit.
Keywords:;Internal Audit; Internal Control,Power Company
第一章研究背景及内容
1研究的背景及研究意义
近年来，国内外资本市场发生了一系列会计造假丑闻，国际上安然、世通等跨国公司以及著名的安达信会计师事务所相继破产与倒闭，国内也披露了银广厦、蓝田股份等特大财务舞弊案，引发了社会各界对现行企业监管机制的质疑。而内部审计在“世通”案中的积极作用，人们又重新将目光投向内部审计。由于外部审计置身于会计舞弊主体之外，加之会计舞弊手段的隐蔽性和复杂性，使外部审计增加了发现舞弊的难度和风险;而内部审计置身于组织内部，对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握，容易觉察组织危险信号，对财务中异常的数据更加敏锐，反映更快捷，能及时发现并尽早控制各种舞弊行为。 目录：
第一章研究背景及内容
1.1研究背景和研究意义
1.2研究思路及方法
1.3内容及框架
第二章内部审计与内部控制
2.1内部控制概述
2.2内部审计概述
2.3内部审计与内部控制的关系
第三章江西省电力公司内部审计现状及分析
3.1江西省电力公司概况
3.2江西省电力公司内部审计现状
3.3江西省电力公司内部审计现状分析
3.3.1内部审计定位不明确、独立性不强
3.3.2内部审计涉及领域过窄，事前控制薄弱
3.3.3内部审计的技术与方法落后，不能适应信息化发展的需要
3.3.4审计人员素质还不能适应新形势、新任务的要求
第四章加强江西省电力公司内部审计的建议
4.1转变观念，明确公司内部审计定位
4.1.1内部审计是加强企业内部管理的需要
4.1.2提高内部审计的独立性和权威性
4.2构建内部审计组织体系
4.2.1内部审计模式的设计
4.2.2建立三级审计组织体系，完善内部审计管理体制
4.3拓宽内部审计工作领域，增强审计效力
4.3.1积极开展经济效益审计，促进经济效益的提高
4.3.2重视电力营销审计工作，监督电费回收的完整
4.3.3加强基本建设项目审计，保证建设项目的质量
4.3.4加强领导经济责任审计，利于经营目标的实现
4.3.5开展内部控制制度评审，建立内部审计的标准
4.3.6突出内部控制风险意识，强化内审服务的意识
4.4改进审计方法，加强审计队伍建设
4.4.2
改进审计方法，加快审计信息化建设，提高审计工作效率
提高内部审计人员素质，加强审计队伍建设
4.5优化内部审计工作环境
4.51领导的重视与支持是做好审计工作的保证
4.5.2更新理念，纠正认识上的偏差
4.5.3建立健全内部控制制度，完善企业内部审计制度
4.5.4创建优秀的企业文化
第五章
参考文献
参考文献：
1王祥富.电力企业财务管理信息化，上海科学技术出版社.2004. P61.
2刘华.审计理论与案例，1版.上海.复旦大学出版社.2005. P60.
3李嘉明、邱治芳、敬希玲.论非国有企业内部审计机构的设置及其职能的
发挥，审计研究.2003. 3.
4谭劲松、陈小林、郭群、黎文靖.民营企业内部审计:理论框架与发展对
策，审计研究.2003. 1.
5昌智.内部审计在上市公司风险管理中的作用，中国内部审计.2003. 10.
6陈毓圭.对风险导向审计方法的由来及其发展的认识，会计研究.
2004. 2.
7中国内部审计协会，内部审计理论与实务，中国石化出版社.2004.
8范黎波、李自杰.企业理论与公司治理，对外经济贸易大学出版社.2001.
9李学柔、秦荣生.国际审计，中国时代经济出版社.2002.
10张庆龙.内部审计理论与方法，中国时代经济出版社.2005.
11中国内部审计协会.内部审计在治理、风险和控制中的作用，3版.北京.
中国财政经济出版社.2004.
12任志宏.完善企业集团内部审计模式提高企业战略决策经营能力，审计
研究.2005. 3.
13吴英蕴.企业内部审计应扮演何种角色?一西方内部审计的发展及对我
国的启示，上海会计.2005. 4.
14张利华.公司治理结构与内部控制结合分析一中航油事件的启示，审计
月刊.2005. 12.
15黄园园.内部审计与企业风险管理的协调和整合，审计与经济研究.
2005.5.
16张玉.后安然时代国际内部审计发展趋势综述，审计研究.2005. 5.
17刘运国、胡丽艳.公司治理结构对内部审计的影响一基于A市公交企业
的案例分析，审计研究.2005. 5.
18赵华光、马日波.内审质量控制体系的构建，中国内部审计.2005. 4.
19姜晓丽、侯佳、曹宁宁.从风险管理谈公司治理与内部审计的整合，中
国内部审计.2005. 4.
20阐京华。“中航油事件”引发的内控新思考，中国内部审计.2005. 9.
21罗丽萍.浅谈内审质量控制程序，中国内部审计.2005. 8.
22罗锦辉.谈谈企业效益审计，中国内部审计.2005. 4.
23张秋霞.浅谈财务收支审计与效益审计的关系，中国内部审计.2005. 4.
24王淑华.发挥内部审计在国企中的作用，中国内部审计.2003. 4.
25薛军、施慧萍.“新规定”对企业内部审计的影响，中国内部审计.
2003.12.
26詹恒江.对内部审计的再认识，中国内部审计.2003. 12.
27宋常、刘正均.完善与发展我国企业内部审计的思索，审计研究.
2003.6.
28江惟萍、李琼连.论国有企业的内部控制，审计与理财.2005. 5.
29张玉.IIA提出国际内部审计三大发展趋势，中国内部审计.2005. 5.
30王清漪.谈科学设置上市公司内审机构，中国内部审计.2004. 5,
〔川谢志华，关于审计的若干理论思考，审计研究.2003. 4.
32刘友夫、许毅蒙、张利夫等.会计监督与审计监督的不可替代性与互补
性研究.湘电审计.2005. 5.
33彭朝晖.健全内部控制系统防范电力企业经营风险，湘电审计.2005. 5.
34侯晓雪.内部审计工作质量重点的转移，审计与理财.2005. 2.
35吴水澎、陈汉文、邵贤第.企业内部控制理论的发展与启示，会计研究.
2000. 5.
36中国内部审计师协会编译.内部审计实务标准一专业实务框架(国际内
部审计师协会2004年1月修订)，中国时代经济出版社.2005. 8.
37Lawrence B. Sawyer, Mortimer A. Dittenhofer, James H. Scheiner.台仔
先宇、周瑞平、卢其顺等译.SAWYER'' S INTERNAL AUDITING -The Practice of
Modern Internal Auditing, 5版.北京.中国财政经济出版社.2005.
38 COSO:“Enterprise Risk Management一Integrated Framework:
Executive Summary”，September 2004.
39Christina Brune;Embracing internal controls;The Internal Auditor;
Jun 2004;pg. 75.
40Victor Z. Brink, Herbert Witt, Modern Internal Auditing, A Ronald
Press Publication, 1982, 1一10.
作者点评：
本论文紧密围绕与江西省电力公司相关企业的内部审计情况进行了资料的搜集与分析整理，并结合江西省电力公司的实际，运用内部控制理论作为研究的理论基础，对江西省电力公司内部审计现状进行了具体的分析，提出了解决这些问题的对策建议，力求使本论文的研究成果对电力企业加强和改善内部审计工作，进一步完善公司法人治理结构，提高企业经营管理水平具有参考价值，对国家电网公司内部审计理论的应用研究做出一次有益的尝试:
资料包括： 论文(30页32178字)
说明：
摘要：内部审计作为内部控制的一部分，随着近年来国内外资本市场发生的一系列财务造假丑闻越来越被社会各界所重视，内部审计有着社会审计不可替代的职能。2002年美国纽约证券交易所颁布了新的上市公司治理标准，要求所有上市公司必须建立内部审计机构。内部审计作为企业内部管理体系中的一个重要组成部分，是完善公司治理不可或缺的一个重要环节。本论文以内部控制理论作为研究的理论基础，同时在借鉴当前国内外企业内部审计研究成果的基础上，针对江西省电力公司内部审计存在的问题:内部审计定位不明确、独立性不强;内部审计涉及领域过窄，事前控制薄弱;内部审计的技术与方法落后;审计成果应用不尽人意;审计人员素质还不能适应新形势、新任务等，提出了完善江西省电力公司内部审计的建议:明确内部审计定位;构建新的内部审计组织体系;拓宽内部审计工作领域;改进审计方法; 优化内部审计工作环境。本文旨在从江西省电力公司内部审计相关问题研究入手，对进一步完善我国公司内部审计制度建设进行有益探索，试图从中寻找出适合一些我国公司内部审计发展的新思路。
关键词:内部审计内部控制电力公司
Research on Internal Audit一Related Issues Power Company
Abstract ：Internal audit is a part of internal control. In recent years, as a series of financial fraud scandal happened in domestic and foreign capital markets, internal audit have attracted more and more attentions from sectors of society,and can''t be replaced by social audit. In 2002, New York Stock Exchange published a new governance standards for listed companies, required all listed companies must establish internal audit systems. As an important component of the enterprise internal management system, internal audit is an essential segment to perfect corporate governance.
This paper bases on the internal control theory, reference to the researches of internal audit of domestic and foreign enterprise. This article analyzes the primary problems of internal audit of Jiang Xi Power Company, such as the positioning of internal audit is not clear, the independence is not strong, the scope of internal audit is too narrow, pre一control is too weak, the technique and methods of internal audit are backward,the use of audit result is not satisfying, and the quality of auditors doesn''t adapt for the new situation and new task.The paper gives some suggestions to perfect internal audit of Jiang Xi Power Company, including confirming the positioning of internal audit, creating new organized system of internal audit, broadening the scope of internal audit, improving the auditing methods, perfecting the environments of internal audit. The purpose of this paper is to further improve company''s system of internal audit through studying the internal audit-related issues, attempt to find some new ideas that fit company''s development of internal audit.
Keywords:;Internal Audit; Internal Control,Power Company
第一章研究背景及内容
1研究的背景及研究意义
近年来，国内外资本市场发生了一系列会计造假丑闻，国际上安然、世通等跨国公司以及著名的安达信会计师事务所相继破产与倒闭，国内也披露了银广厦、蓝田股份等特大财务舞弊案，引发了社会各界对现行企业监管机制的质疑。而内部审计在“世通”案中的积极作用，人们又重新将目光投向内部审计。由于外部审计置身于会计舞弊主体之外，加之会计舞弊手段的隐蔽性和复杂性，使外部审计增加了发现舞弊的难度和风险;而内部审计置身于组织内部，对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握，容易觉察组织危险信号，对财务中异常的数据更加敏锐，反映更快捷，能及时发现并尽早控制各种舞弊行为。 目录：
第一章研究背景及内容
1.1研究背景和研究意义
1.2研究思路及方法
1.3内容及框架
第二章内部审计与内部控制
2.1内部控制概述
2.2内部审计概述
2.3内部审计与内部控制的关系
第三章江西省电力公司内部审计现状及分析
3.1江西省电力公司概况
3.2江西省电力公司内部审计现状
3.3江西省电力公司内部审计现状分析
3.3.1内部审计定位不明确、独立性不强
3.3.2内部审计涉及领域过窄，事前控制薄弱
3.3.3内部审计的技术与方法落后，不能适应信息化发展的需要
3.3.4审计人员素质还不能适应新形势、新任务的要求
第四章加强江西省电力公司内部审计的建议
4.1转变观念，明确公司内部审计定位
4.1.1内部审计是加强企业内部管理的需要
4.1.2提高内部审计的独立性和权威性
4.2构建内部审计组织体系
4.2.1内部审计模式的设计
4.2.2建立三级审计组织体系，完善内部审计管理体制
4.3拓宽内部审计工作领域，增强审计效力
4.3.1积极开展经济效益审计，促进经济效益的提高
4.3.2重视电力营销审计工作，监督电费回收的完整
4.3.3加强基本建设项目审计，保证建设项目的质量
4.3.4加强领导经济责任审计，利于经营目标的实现
4.3.5开展内部控制制度评审，建立内部审计的标准
4.3.6突出内部控制风险意识，强化内审服务的意识
4.4改进审计方法，加强审计队伍建设
4.4.2
改进审计方法，加快审计信息化建设，提高审计工作效率
提高内部审计人员素质，加强审计队伍建设
4.5优化内部审计工作环境
4.51领导的重视与支持是做好审计工作的保证
4.5.2更新理念，纠正认识上的偏差
4.5.3建立健全内部控制制度，完善企业内部审计制度
4.5.4创建优秀的企业文化
第五章
参考文献
参考文献：
1王祥富.电力企业财务管理信息化，上海科学技术出版社.2004. P61.
2刘华.审计理论与案例，1版.上海.复旦大学出版社.2005. P60.
3李嘉明、邱治芳、敬希玲.论非国有企业内部审计机构的设置及其职能的
发挥，审计研究.2003. 3.
4谭劲松、陈小林、郭群、黎文靖.民营企业内部审计:理论框架与发展对
策，审计研究.2003. 1.
5昌智.内部审计在上市公司风险管理中的作用，中国内部审计.2003. 10.
6陈毓圭.对风险导向审计方法的由来及其发展的认识，会计研究.
2004. 2.
7中国内部审计协会，内部审计理论与实务，中国石化出版社.2004.
8范黎波、李自杰.企业理论与公司治理，对外经济贸易大学出版社.2001.
9李学柔、秦荣生.国际审计，中国时代经济出版社.2002.
10张庆龙.内部审计理论与方法，中国时代经济出版社.2005.
11中国内部审计协会.内部审计在治理、风险和控制中的作用，3版.北京.
中国财政经济出版社.2004.
12任志宏.完善企业集团内部审计模式提高企业战略决策经营能力，审计
研究.2005. 3.
13吴英蕴.企业内部审计应扮演何种角色?一西方内部审计的发展及对我
国的启示，上海会计.2005. 4.
14张利华.公司治理结构与内部控制结合分析一中航油事件的启示，审计
月刊.2005. 12.
15黄园园.内部审计与企业风险管理的协调和整合，审计与经济研究.
2005.5.
16张玉.后安然时代国际内部审计发展趋势综述，审计研究.2005. 5.
17刘运国、胡丽艳.公司治理结构对内部审计的影响一基于A市公交企业
的案例分析，审计研究.2005. 5.
18赵华光、马日波.内审质量控制体系的构建，中国内部审计.2005. 4.
19姜晓丽、侯佳、曹宁宁.从风险管理谈公司治理与内部审计的整合，中
国内部审计.2005. 4.
20阐京华。“中航油事件”引发的内控新思考，中国内部审计.2005. 9.
21罗丽萍.浅谈内审质量控制程序，中国内部审计.2005. 8.
22罗锦辉.谈谈企业效益审计，中国内部审计.2005. 4.
23张秋霞.浅谈财务收支审计与效益审计的关系，中国内部审计.2005. 4.
24王淑华.发挥内部审计在国企中的作用，中国内部审计.2003. 4.
25薛军、施慧萍.“新规定”对企业内部审计的影响，中国内部审计.
2003.12.
26詹恒江.对内部审计的再认识，中国内部审计.2003. 12.
27宋常、刘正均.完善与发展我国企业内部审计的思索，审计研究.
2003.6.
28江惟萍、李琼连.论国有企业的内部控制，审计与理财.2005. 5.
29张玉.IIA提出国际内部审计三大发展趋势，中国内部审计.2005. 5.
30王清漪.谈科学设置上市公司内审机构，中国内部审计.2004. 5,
〔川谢志华，关于审计的若干理论思考，审计研究.2003. 4.
32刘友夫、许毅蒙、张利夫等.会计监督与审计监督的不可替代性与互补
性研究.湘电审计.2005. 5.
33彭朝晖.健全内部控制系统防范电力企业经营风险，湘电审计.2005. 5.
34侯晓雪.内部审计工作质量重点的转移，审计与理财.2005. 2.
35吴水澎、陈汉文、邵贤第.企业内部控制理论的发展与启示，会计研究.
2000. 5.
36中国内部审计师协会编译.内部审计实务标准一专业实务框架(国际内
部审计师协会2004年1月修订)，中国时代经济出版社.2005. 8.
37Lawrence B. Sawyer, Mortimer A. Dittenhofer, James H. Scheiner.台仔
先宇、周瑞平、卢其顺等译.SAWYER'' S INTERNAL AUDITING -The Practice of
Modern Internal Auditing, 5版.北京.中国财政经济出版社.2005.
38 COSO:“Enterprise Risk Management一Integrated Framework:
Executive Summary”，September 2004.
39Christina Brune;Embracing internal controls;The Internal Auditor;
Jun 2004;pg. 75.
40Victor Z. Brink, Herbert Witt, Modern Internal Auditing, A Ronald
Press Publication, 1982, 1一10.
作者点评：
本论文紧密围绕与江西省电力公司相关企业的内部审计情况进行了资料的搜集与分析整理，并结合江西省电力公司的实际，运用内部控制理论作为研究的理论基础，对江西省电力公司内部审计现状进行了具体的分析，提出了解决这些问题的对策建议，力求使本论文的研究成果对电力企业加强和改善内部审计工作，进一步完善公司法人治理结构，提高企业经营管理水平具有参考价值，对国家电网公司内部审计理论的应用研究做出一次有益的尝试: