商业银行财务风险规避的研究
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说明：
摘要：商业银行作为我国金融业的中坚力量，其改革与发展已到了关键时期，增强商业银行财务风险意识，强化财务风险规避，是当前金融风险防治的重中之重。本文首先在绪论中分析了商业银行财务风险规避的必要性，接着对商业银行财务风险的含义作了简单的阐明，并论述了商业银行财务风险规避的重要性，然后列举了商业银行财务风险的四个表现类型，在论文的第三部份分析了产生财务风险的外部原因与内部原因，最后从培育商业银行财务风险规避观念、建立健全适宜的会计管理体制、构建财务风险规避的监督保障系统、完善风险披露和报告制度及提高银行人员的素质等五个方面着重论述了商业银行财务风险的规避策略。
关键词：商业银行 财务风险 规避 会计
Abstract：Commercial bank is the main force of the financial trade of our country, its reform and development have gone to crucial period , strengthen commercial bank financial risk consciousness, strengthen financial risk to avoid , is the weight in the weight of current financial risk prevention and cure. This paper first in introduction in have analysed commercial bank financial risk the necessariness of avoiding , then the meaning for commercial bank financial risk have made simple expound , and have discussed commercial bank financial risk the importance that avoided , then, have enumerated the 4 expression types of commercial bank financial risk, the 3th in paper is partial to have analysed the external reason and internal reason that produces financial risk , avoids idea and establishment finally since cultivating commercial bank financial risk to improve suitable accounting management system , found financial risk the supervisor guarantee that avoided systematic, perfect risk disclosure and report system and raising the 5 aspects such as the quality of bank people have discussed commercial bank financial risk emphatically avoid strategy.
Keyword：Commercial bank Financial risk Avoida Accounting
绪 论
随着我国市场经济的逐步建立，金融体制改革的不断深化，我国金融业发展迅猛，逐步与国际金融界接轨，也使得金融会计面临的风险日趋增大，金融系统的经济大案、要案，给各家银行会计内控管理敲响了警钟，就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。
会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化。近几年金融系统案件频繁发生，大、要案不断，大多与执行会计制度不严，会计监督乏力有着密切关系。
中文摘要及关键词……………………………………………………………………………1
外文摘要及关键词……………………………………………………………………………2
绪论……………………………………………………………………………………………3
一、商业银行的财务风险概述………………………………………………………………3
（一）商业银行的财务风险的含义…………………………………………………………3
（二）商业银行财务风险规避的重要性…………………………………………………3
1、商业银行财务风险规避是稳健经营的要求…………………………………………3
2．商业银行财务风险规避是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求………4
3、商业银行财务风险规避是适应经济金融环境变化的需要………………………4
二、商业银行的财务风险表现……………………………………………………………4
（一）内控风险…………………………………………………………………………4
（二）财务评价风险…………………………………………………………………5
（三）计划风险…………………………………………………………………………5
（四）市场风险……………………………………………………………………………5
三、商业银行的财务风险成因……………………………………………………………6
（一）商业银行的财务风险产生的外部原因分析………………………………………6
1、银行会计管理体制改革相对滞后…………………………………………………6
2、银行会计制度的建设迟缓…………………………………………………………6
（二）商业银行的财务风险产生的内部原因分析………………………………………7
1、内部稽核不力…………………………………………………………………………7
2、人员素质偏低…………………………………………………………………………7
四、商业银行的财务风险规避策略…………………………………………………………8
（一）培育商业银行财务风险规避观念……………………………………………………8
（二）建立健全适宜的会计管理体制………………………………………………………9
1、应尽快改变目前国有商业银行所有者主体虚拟的现状……………………………9
2、应改革现行分级分散的会计核算体制………………………………………………9
4、会计主管人员委派制…………………………………………………………………10
3、采用重要岗位人员轮换制……………………………………………………………10
5、稽核特派员制度……………………………………………………………………11
（三）构建财务风险规避的监督保障系统………………………………………………12
1、建立双人、双职、双责为基础的以防为主的监控防线……………………………12
2、加强会计监督，构建防范银行风险的监督保障系统………………………………12
3、以现有的稽核审计为基础对会计部门实施内部最后控制…………………………13
（四）完善风险披露和报告制度………………………………………………………14
1、完善会计报表体系，加强银行风险防范………………………………………14
2、建立有关“充分揭示”的责任制度………………………………………………15
3、不断完善银行会计科目体系……………………………………………………15
（五）提高银行人员的素质…………………………………………………………15
1、帮助员工提高自身素质……………………………………………………………16
2、建立起责任明确的内部激励机制………………………………………………16
3、严把用人关…………………………………………………………………………16
4、注重沟通……………………………………………………………………………16
结论…………………………………………………………………………………………16
参考文献…………………………………………………………………………………17
致谢………………………………………………………………………………………19
附录………………………………………………………………………………………20
参考文献：
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作者点评：
商业银行财务风险规避作为防范金融风险、增强竞争能力、提高经济效益的一项基础性工作，已越来越被商业银行经营者所重视。只有健全的规章制度，完善的考核体系，有效的监督机制三者合一，才能保证银行会计核算更好地为客户提供优质安全的服务，才能将各类核算风险消灭在萌芽当中，才符合现代商业银行的经营理念。通过实施商业银行规避策略，建立起一套严密、系统、规范、可操作性强的内部会计控制体系，从而确保商业银行各项业务正常运营，才能在竞争激烈的金融市场立于不败之地。
商业银行对财务风险的控制和管理手段相对于国外发达商业银行还很落后，风险防范手段的落后严重阻碍了商业银行核心竞争力的提升。目前我国商业银行会计在风险管理和防范方面的作用还未被人们充分认识，例如银行的资本充足率、银行资金的流动性、银行资产的质量状况等信息都是需要商业银行会计的工作来取得的，将这些指标控制在安全界限以内也是需要银行会计部门和业务部门通力配合才能够实现的。此外，笔者提倡的借助社会力量约束商业银行的经营行为，规避财务风险，不过这也是需要建立在银行会计充分、准确披露银行信息的基础上的。因此，商业银行会计管理和控制工作的完善和水平的提升，是降低银行所面临的各种金融风险的必不可少的基础性工作。
为了更好地规避商业银行的财务风险，2006年，北京银行实行了集中会计核算，也就是在实现计算机联网处理和可靠的网络通信保障的基础上，按地区或行业实行会计业务的集中处理，将分散多级的核算体制统一为按地区或行业的集中核算体制,会计的集中核算机制强化了商行会计核算对经营活动的监督职能，完善了自我约束机制；从核算中心内部控制体系上，明确了事中、事后监督的内容从保证会计核算真实性、准确性上，使支行在执行制度和业务操作中存在的凭证交接、审核中诸多问题得到了及时发现、及时反映和及时纠正。
随着我国市场经济的不断健全和发展,我国金融市场将不断走向成熟和开放,金融产品也将不断得到丰富和开发,商业银行实际的经营范围和领域将会不断地扩大。而随着金融业风险防范力度的加大，商业银行财务风险规避必定会更会深入人心，在防范风险中的作用也必将得到深入研究和充分发挥。