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（广西大学，广西 南宁 530004）
本科文献综述范文【摘要】随着金融市场的不断开放，我国商业银行面临的竞争压力日趋加剧。面对严峻形势，我国商业银行急需正确认识自身在市场中的地位，进一步改进和完善经营绩效评价体系的构建，系统全面的评价自身的经营状况。鉴于上述原因，本文以商业银行经营绩效评价为研究对象，结合相关理论，着重对绩效评价体系的指标与方法进行深入探析，以期对前有研究进行详尽的总结，为后期研究提供有价值的经验建议。
【关键词】商业银行 经营绩效 评价体系
单一财务比率分析法就是指以企业财务报表资料为基础和起点，采用一系列专门的方法，计算某一银行具体报告期的财务比率，并将结果进行纵向和横向对比，以此判断一个金融机构绩效水平及财务状况优劣的方法。传统单一财务比率分析法中使用的财务指标一般构建在一定会计期间的基础之上，其优点是考虑了利润因素和财务费用因素，却没有将权益资本成本纳入考察范围内。
效率前沿面法是一种相对效率而不是绝对效率的绩效分析法，效率前沿面始终是由样本中最优机构或者组合构成。效率前沿面法可细分为超对数模型、数据包络分析模型、随机前沿法、后边缘方法、自由分步法等，金融机构可利用以上方法来确定效率前沿面，并用来估计其他银行绩效数值，在行业内进行绩效优劣的评价。
因子分析法的出发点在于研究原始变量相关矩阵内部的依赖关系，根据不同组别的相关性差异将原始变量绩效分组，相关性较高的变量分配为一组，不同组别间的变量具有较低的相关性。每组变量指代一个基本结构，通常用一个不可观测的综合变量表示，这个基本结构即为公共因子。由此可以看出，因子分析可用少数几个因子，在一定程度上起到简化分析的作用。近几年来，计算机技术带动着因子理论和方法成功运用于经济、金融等多个领域，使得因子分析的实践和应用更加丰富。
相对于一般的经营绩效评价的研究，银行经营绩效评价的研究相对起步较晚，大约20世纪50年代，国际经济学界开始关注银行经营绩效问题并进行研究，但大部分只是简单的研究。而对于经营绩效评价体系的研究则于20世纪70年代才开始。究其原因，在于当时政府对商业银行监管的逐步放松，使得进入金融行业的非金融公司数量增多，金融产品种类不断丰富，导致商业银行间的竞争加剧。盈利空间的不断缩小引起西方理论界和实务界对商业银行经营绩效分析体系的重视，大量学者对其进行广泛且深入的研究。
国外学者初期大部分应用效率前沿面法对银行业绩效进行研究，其中应用最为广泛当属数据包络分析法（DEA）。Slierman和Gold（1985）运用数据包络分析方法对14家商业银行进行分析研究。其投入变量包括租金费用、员工人数和营业费用，产出变量由资源占用的大小和个别交易时间来得出，研究表明DEA方法可有助于商业银行经营绩效的分析。1997年，Alain Sarzotti结合大量图表和数据，测验数据包络分析方法对银行经营考评体系的重要性，结果表明数据包络法将显著有助于银行的评价工作，并从激励约束模型视角出发提出了银行经营绩效考评标准。George E.Halkos(2004)采用数据包络法DEA对1997～1999年希腊银行的经营绩效进行评价，得到商业银行的总资产规模扩大程度与经营绩效水平正相关的结论。
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与此同时，单一财务比率分析法中的经济增加值在评价公司业绩、创值能力上也得到了广泛的应用和推广。Stephen.F.O’Byrne（l996）对工业类企业进行了衡量，在研究时发现：经济增加值反映的市场价值都大于利润所反映的市场价值。Uyemura（1996）对1986～1995年美国排名前一百名的银行进行研究，结果显示：相比较于EPS、ROA、NI和ROE，经济增加值EVA和市场增加值MVA的相关性最高。Ray Russ于2001年指出若经济增加值EVA模型有效运用于企业，将会在一定程度上帮助企业创造价，甚至有可能扭亏为盈。除了上述两种方法外，相关研究学者还利用了其他方法研究关于商业银行的效率问题。
1972年，杜邦分析模型于由美国学者David Cole引入，并在银行管理领域得到了广泛应用。杜邦分析法中的净资产收益率（ROE）包括两个方面：资产净利率（ROA）和权益乘数（EM），其优点在于能对银行盈利能力进行较为完整的分析，也能较为全面的衡量银行经营财务状况。除此之外，杜邦分析模型能在一定层面上反应出银行经营过程中各部门间的制衡关系，有助于管理者分析问题和查找问题原因。
Willam D.Miller（2000）将非财务因素引入商业银行经营绩效考评体系，他认为商业银行的财务因素能够为经营考评提供参考依据，更为全面的反应企业的利润水平。与此同时，非财务因素的变动同样可以为银行提供发展机遇，同时关注非财务因素和财务因素能更为完整地评价企业的发展环境。Willam D.Miller据此提出了10P经营考评法，其中10P包括利润（ProHt）、资产（Processes）、营销渠道（PhysicalDistribution）、人事制度（People）、战略计划（Planning）、潜力（Potential）、银行个性（Personality）等多项指标，从而提供了一个全方位的商业银行经营绩效考评体系。
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从以上可以看出，经过半个多世纪，随着商业银行经营绩效评价体系研究的发展，西方商业银行的经营绩效评价体系已日臻成熟和完善，其经营绩效评价已经突破了原来由单一财务指标的阶段，进化为财务因素和非财务因素综合考虑的阶段；超越了了由原来单纯的定量分析或定性分析的阶段，逐步演变为二者相结合的阶段。国外商业银行的经营绩效研究评价体系对我国商业银行绩效评价体系的构建具有一定的参考和借鉴价值，并为我国商业银行的绩效评价指明了方向。
我国对银行绩效评价的研究起步较晚，除了研究者数量有限外，使用方法也有限。随着国内外理论方法的发展，主要使用的方法有三类:因子分析法、经济增加值（EVA）、数据包络分析法（DEA）。
翟守强、秦志强（2008）运用因子分析方法对2007年12家国内商业绩效了评价，探讨了商业银行提高竞争绩效的途径，结果显示国有商业银行绩效较低；上官飞、舒长江（2011）评价了全国13家商业银行经营绩效，运用15个指标按照特征值加权给出了各家银行的绩效排序，并在此基础上提出了合理化建议；郭翠荣、刘亮（2012）选取了我国16家上市商业银行作为研究对象，运用因子分析方法得出各样本的经营绩效状况，对其竞争力状况进行了分析评价；谭华、陈燕华（2012）基于沪深两地上市银行年报的主要财务指标数据，结合多元统计分析中的聚类分析和因子分析法，对所有上市银行的经营绩效进行实证分析。
2005年中国工商银行福建省分行计划财务部从商业银行运用经济增加值为绩效考核指标的作用入手，对其体系进行可行性分析，进而从各方面阐述以经济增加值为核心的绩效考核体系的具体组成及其核算方法，同时还提出商业银行实施以经济增加值为绩效考核评价体系需要解决明确管理动机完善资产负债管理加强企业文化建设和绩效考评体系具体构成等问题；字兰和黄儒靖（2009）结合我国银行业特点，调整了传统的EVA模型，进而测算出我国11家商业银行的EVA及其相关指标，并采用加权最小二乘法进行回归分析，找出驱动EVA的主要因素；王一平（2011）则将EVA用于测算中国沪深股市2007～2009年14家上市银行的经营绩效，并从资产总额、银行资产管理水平、资本充足率和不良贷款率等视角来探索EVA的驱动因素。
杨宝臣、刘铮、高春阳（1999）、秦宛顺、欧阳俊(2001)等均将数据包络方法（DEA）运用于我国商业银行，建立了综合考虑我国商业银行的经营效率评价指标体系，分别构建我国银行有效性评价的输入指标和输出指标；周逢民、张会元、周海、孙佰清（2010）将银行经营过程分为资金组织和资金经营前后两个相继的阶段，应用两阶段关联DEA模型评价了我国15家商业银行2003年到2007年的总系统和两个子阶段的技术效率、纯技术效率和规模效率。分析发现，国有商业银行的技术效率普遍低于股份制商业银行，主要由于资金经营阶段的经营无效引起的。
综上所述，虽然起步较晚，我国学者在研究构建商业银行经营考评体系方面依然一定的成果。随着制度和环境的不断变化，即使是成熟的研究理论和方法亦需要不断完善。及时更新理论使其跟上经济发展的步伐，这将是今后我国学者在研究商业银行经营绩效考评体系时需要改进的地方。
参考资料：
[1]基于因子的中国商业银行财务能力评价
[2]中国上市商业银行财务风险评价其制约
[3]中国上市商业银行财务风险评价其制约
总结
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